Відновлення права на використання від’ємних значень у податку на прибуток

Треба подати уточнюючі декларації за всі періоди, коли Ви мали переностити збитки. Бо перенесення збитків минулих років - це обов'язкова різниця.

В п.п. 134.1.1 ПКУ сказано, що рішення про незастосування різниць приймається один раз протягом усієї безперервної сукупності малодохідних років. Тобто, відмовившись від застосування різниць, платник не зможе їх застосовувати, поки знову не перевищить поріг у 40 млн грн. А отже, діючим є й наказ, прийнятий у першому році (чи у наступних роках, про що див. вище) безперервної сукупності малодохідних років. Якщо знову опинитеся в високодохідниках (тобто перейдете на обов’язкове застосування різниць), а потім знову — в малодохідниках, то потрібен буде новий наказ на незастосування податкових різниць.

!! Але податкова різниця по перенесенню збитку є обов'язковою для всіх (п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Тому треба подати уточнюючі декларації за всі періоди, коли ви мали переностити збитки.

За показником рядку 01 річної Декларації визначають, чи треба застосувати під час визначення об’єкта оподаткування податкові різниці, крім обов’язкових для всіх:

від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених пп. 140.4.8 та пп. 140.5.16 ПКУ;
різниць за пп. 4-1 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ щодо перехідних операцій для тих підприємств, які перейшли зі 3 групи єдиного податку оподаткування на загальну систему оподаткування.
Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!