ПДВ для ФОП: реєстрація, консультації нерезидентам і декларація

Ні, такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Згідно з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг як «консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку це буде місце за межами митної території України. Відповідно – немає і об’єкту оподаткування ПДВ.

В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» декларації з ПДВ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 ).

Крім того заповнюються дані в таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України» додатку 4 в розділі «Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Вам слід ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 4 (Д4) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3447-dodatok-4-d4-do-deklaraciyi-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!