Як заповнити Таблицю даних платника ПДВ для інжинірингових послуг

Згідно із загальними вимогами, «у таблиці даних платника податку зазначаються:

види економічної діяльності відповідно до КВЕД;

коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

коди послуг згідно з Державним класифікатором, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України» (п.13 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ).

Тобто Ви зазначаєте КВЕД 71.12 «Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах», та код за ДКПП постачання 71.12 «Послуги інженерні та пов'язані з ними послуги щодо технічного консультування».

Щодо кодів придбання товарів/послуг: зазначаєте відповідні коди товарів за УКТ ЗЕД та послуги за ДКПП, тих товарів/послуг, які придбаваються Вами (в т.ч. і у неплатників ПДВ) для надання послуг.

Є певні роз’яснення податківців щодо заповнення Таблиці, наприклад: «згідно з пунктом 13 Порядку у таблиці даних платника податку (далі - Таблиця) зазначаються:

- види економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;

- коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України;

- коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг ДК 016:2010 (далі - ДКПП), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.

Одночасне заповнення граф щодо придбання (отримання) і постачання/надання товарів/послуг в одному рядку Таблиці не допускається.

Коди послуг згідно з ДКПП у Таблиці мають містити від 5 (наприклад: 02.40) до 14 символів.

Після подання Таблиці, надалі при складанні податкових накладних/розрахунків коригувань, коди товарів згідно з УКТ ЗЕД або коди послуг згідно з ДКПП, мають вказуватися на рівні тих знаків (цифр), які зазначені в поданій Таблиці. Якщо коди в Таблиці будуть вказані на рівні 4 перших цифр, а в податковій накладній/розрахунку коригування - на рівні 12 цифр, то реєстрація такої податкової накладної/розрахунку коригування може бути зупинена (наприклад, код «33.12» і код «33.12.24-00.00» не ідентичні і розуміються системою як різні коди)» (роз’яснення ГУ ДПС у Рівненській області «Як правильно заповнити таблицю даних платника ПДВ?», посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/797657.html ).

Та також зазначено, що «таблиця даних платника податку подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку» (п.14 Порядку № 1165/1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ).

Отже саме при надані пояснень і потрібно довести, що у платника ПДВ є можливість виконання певної діяльності.

Тому і потрібно надавати документи, які підтверджують наявність об’єктів ОЗ (як власних так і орендованих) – при цьому робиться акцент на наявність ф.20-ОПП, наявність штату для виконання певної діяльності, наявність здійснення операцій як постачання, так і придання товарів/послуг, тощо.

Є відповідні роз’яснення податківців, наприклад: «дДля заповнення Таблиці даних платника податку пропонуємо скористатися такими рекомендаціями:

1. Під час подання до ДПС таблиці даних платника податку враховуйте відповідність виду економічної діяльності платника та кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником на території України. Код виду економічної діяльності відображений в реєстраційних даних платника та зазначається у графі «Код згідно з КВЕД» Таблиці даних платника.

Наприклад, подання перевізником Таблиці даних на реалізацію юридичних послуг за відсутності відповідних пояснень. Зазвичай, така таблиця буде визнана помилково заповненою.

2. Надавайте лише достовірну інформацію, яка корелюється з показниками податкової звітності.

Наприклад, сумнівною є ситуація подання Таблиці даних сільгосптоваровиробником на реалізацію власної сільгосппродукції, у якого відсутня інформація про наявні земельні ресурси, трудові ресурси, власна або орендована техніка для виконання робіт, придбання послуг з оброблення землі, збирання урожаю тощо.

3. Дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником та наявних у платника основних засобів, працівників, необхідних для виробництва та реалізації таких товарів (послуг).

Наприклад, платник подає таблицю даних на реалізацію транспортних послуг. При цьому відсутнє придбання чи оренда транспортних засобів, відображення відповідних об’єктів оподаткування у податковій та фінансовій звітності, формі 20-ОПП, не надано пояснення.

Тобто, на прийняття рішення Комісією про врахування Таблиці даних платника податку впливає наявність інформації щодо достатності матеріально-технічної бази та людських ресурсів для ведення господарської діяльності, пояснення до таблиці мають розкривати суть господарських операцій (економічну вигоду (виправданість ризику)), які за формою (зовнішнім вираженням) зумовлюють зміни в структурі активів, зобов'язань та власного капіталу. Результатом такої діяльності є відповідний рівень сплати платежів до бюджету» (роз’яснення ГУ ДПС у Миколаївській області «Особливості заповнення та подання Таблиці даних платника ПДВ» опубліковано 11.03.2025 р., посилання на повний текст: https://mk.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/877615.html ).

Щодо Вашої ситуації – звісно, серед документів (копій), які потрібно додати до пояснення, повинні бути копії ф.20-ОПП на наявні об’єкти ОЗ, документи на їх придбання; штатний розклад із зазначенням переліку відповідних фахівців. Щодо документів про освіту – вважаємо, що достатньо зазначити в поясненнях реквізити їх (хоча і додати не буде зайвим).

Вам слід ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком від 05.02.2025 р. «Особливості подання таблиці даних платника ПДВ» за посиланням https://7eminar.ua/news/4596-osoblivosti-podannya-tablici-danix-platnika-pdv,

та від 11.03.2025 р. «Таблиця даних платника ПДВ» за посиланням: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv .

Крім того, на сайті Семінар Ком присутні зразки заповнення документів: Таблиця даних платника податку на додану вартість, Таблиця даних платника податку на додану вартість ,

Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість, Пояснення до таблиці даних платника податку на додану вартість .

Раді допомогти, звертайтесь ще!