Алгоритм переходу з єдиного податку на загальну систему оподаткування

Доброго дня, існує 2 компанії з кведом 86.22 Спецiалiзована медична практика, це ТОВ 3-групи на єдиному податку з 5%. 1-ша компанія працює давно, 2-га компанія розпочала роботу у лютому 2025р. Проконсультуйте, будь-ласка, який алгоритм переходу на загальну систему оподаткування і що в цьому випадку з ПДВ. Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

13.06.2025 | 20:15

Очікує відповідь

Щоб з III кварталу 2025 року перейти на загальну систему Вам треба не пізніше 20 червня подати заяву про відмову від спрощеної системи.

Відповідно до пп. 298.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів.

Поруч з цим, в пп. 298.2.1 ПКУ визначено, що для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання повинен подати до податкової заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

Таким чином, якщо Ви хочете з III кварталу 2025 року перейти на загальну систему, то не пізніше 20 червня Вам треба подати заяву про відмову від спрощеної системи.

Форму останньої затверджено наказом Мінфіну України від 16.07.2019 р. № 308 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-19#n20 (її електронний ідентифікатор форми - J0102003).

В "шапці" такої Заяви вгорі треба поставити позначку «х» у полі «Відмова», а у її, зокрема, п. 5.5 поставити бажану дату відмови від спрощеної системи та причину такої відмови. Детально про це можна дізнатися за посиланням: https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova.

Окрім цього, після відмови від спрощеної системи Вам доцільно перевірити чи не треба Вам часом обов'язково реєструватися платниками ПДВ.
Як зазначає ДПСУ у своєму листі від 17.03.2023 р. - https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.

Якщо у такої особи обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими від 1 млн грн, але вона вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник ПДВ, така реєстрація здійснюється за її заявою, яку треба подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і складання податкових накладних (п. 183.4 ПКУ).

Отже, Вам потрібно розрахувати загальну суму від здійснення операцій із постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців, і якщо сума не перевищує 1 млн. грн., то підприємство не зобов'язано реєструватись платником ПДВ за нормою п.181.1 ПКУ. Проте за бажання може це зробити, шляхом подання заяви не пізніше 20 червня 2025 року. Якщо ж Ви підлягаєте обов'язковій реєстрації платником ПДВ, то заяву Вам слід подати не пізніше 10 липня 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!