Як правильно оформити розрахункові документи при поверненні товару

На нашу думку, в цій ситуації можливі два варіанти:

1) не робити взагалі РК на дату повернення товару, оскільки поставка товару була "другою подією" з позиції ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4528), і повернення тоару не зачіпає "першу подію" - отримання авансу.

Відвантаження товару та повернення товару були на загальну суму менше ніж сума авансу.

Але цей варіант може спрацю вати, якщо на дату відвантаження товару Ви не робили РК-нульовку на зміну номенклатури в ПН на аванси.

2) скористатися позицією ДПСУ, яка є на сьогоднішній день:

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Тобто, тут складаєте РК на "-" на дату повернення товару (30.05.2025) на суму 173 040,28 грн., а коли повернете всі кошти - ще буде РК на "-" на 76 959,72 грн.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!