Чи можна включити витрати на уроки англійської у податки

Так, це витрати підприємства. Оподаткування буде залежати від виду навчання.

Якщо навчання з метою підвищення кваліфікації працівників, то законодавство вимагає від роботодавця проводити виробниче навчання за його рахунок (ст. 201 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n1086 ). Не рідше ніж раз на п’ять років проходити курси підвищення кваліфікації мають педагогічні та медичні працівники. Обов’язок регулярно підвищувати кваліфікацію може бути передбачений галузевою угодою або встановлений в колективному договорі.

Сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) працівників згідно із законом не включається до складу оподатковуваного доходу працівників (п. 165.1.37 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 ).

Професійне навчання працівників здійснюється безпосередньо у роботодавця та на договірній основі у професійно-технічних та вищих навчальних закладах, на підприємствах, в установах або організаціях (ч. 2 ст. 6 Закону України від 12.01.2012 №4312 «Про професійний розвиток», далі – Закон №4312 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4312-17#Text ).

Увага! Навчання у ФОП не вважається професійним навчанням. Вартість такого навчання включається до оподатковуваного доходу.

Інколи працівникам для виконання своїх обов’язків потрібні додаткові знання: вільне володіння англійською мовою, комп’ютерними програмами або потрібен фахівець у сфері здійснення публічних закупівель. Роботодавці оплачують курси, але таке навчання не можна вважати підвищенням кваліфікації.

Податківці вважають таке навчання неформальним. За визначенням – неформальне професійне навчання – набуття особою професійних знань, умінь і навичок, не регламентоване місцем набуття, строком та формою навчання.

Неформальне професійне навчання працівників здійснюється за їх згодою безпосередньо у роботодавця згідно з рішенням роботодавця за рахунок його коштів з урахуванням потреб власної господарської чи іншої діяльності (ст. 7 Закону №4312).

У разі якщо неформальне професійне навчання працівників здійснюється не безпосередньо у роботодавця, тобто не дотримуються вимоги Закону №4312, то положення пп. 165.1.37 ПКУ не застосовуються, а дохід у вигляді вартості наданих безкоштовних освітніх послуг з підвищення кваліфікації працівників підприємства включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу працівників (ІПК від 18.11.2024 №5307/ІПК/99-00-24-03-03).

Отже, вартість навчання на курсах є додатковим благом і оподатковується ПДФО та військовим збором.

В податковому обліку витрати на навчання відображаються за правилами бухобліку, податкові різниці ПКУ не передбачені.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/6287-navcannya-pracivnika-za-raxunok-pidprijemstva.

Раді допомогти, звертайтесь ще!