Право на податковий кредит при ремонті автомобіля без акта

Так, у Вашому випадку повинен бути акт від СТО, складений на Вашу адресу.

Вам слід вимагати його від СТО, тим більше, що ПН складена на Вашу адресу..

Є роз’яснення податківців з цього приводу: «власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (роз’яснення ГУ ДПС у Житомирській області «Щодо формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії» опубліковано 06.12.23 р., посилання на повний текст: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/733519.html ).

Тобто Ви відображаєте податковий кредит та також здійснюєте і нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – складаєте та реєструєте зведену компенсуючу ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Щодо відображенню в обліку, то зазначаєте такими бухгалтерськими записами (цифри умовні):

Дт92(93,23, 949, тощо) – Кт631 на суму 10000,00 - зазначена вартість послуг СТО б/ПДВ ;

Дт6442 – Кт631 та Дт6412 – Кт6442(при наявності зареєстрованої ПН) на суму 2000,00 – зазначений податковий кредит;

Дт631 – Кт375 на суму 12000,00 заборгованість перед СТО погашена шляхом заліку;

Дт375 – Кт746 на суму 12000,00 - нарахована сума відшкодування;

Дт949 – Кт6412 на суму 2000,00 або Дт949 – Кт6435 на суму 2000,00 та Дт6435 – Кт6412 на суму 2000,00 – нарахований компенсуючий ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!