Уточнення річної декларації ФОП: помилки, чисельність працівників та збори

Щоб не нараховувався ВЗ, потрібно відключіть функцію Авто розрахунок.

Декларація платника єдиного податку за минулі періоди подається за формою, чинною на дату подання. Це передбачено п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 тому подавати декларацію потрібно тільки за новою формою.

Щоб автоматично не заповнювався розділ з ВЗ, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа. Для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо. В Медку відключається Автоперерахунок, якщо зняти прапорець у полі Автоматичний розрахунок, меню Правка.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

Зразки заповнення Уточнюючої декларації ми розглядали у статті (дивіться приклад 3) https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

У Вашій ситуації заповнюється розділ ІІІ, ІV та розділ V правильними показниками. Переходимо до заповнення розділу VІ. В рядок 15 переноситься сума з рядка 14 Звітної річної декларації, в рядок 16 – сума єдиного податку з рядка 14 уточнюючої річної декларації, рядок 17, 18 – 0,00 грн, рядок 19 та 20 – не заповнюються.

Отже, в цій ситуації не буде суми єдиного податку до збільшення або зменшення, ФОП сплачував єдиний податок вірно, тому по суті виправляються тільки суми доходу.

Окремо хочу звернути увагу, що розділ ІV з показниками діяльності на 2 групі потрібно було зазначати не лише у річній декларації, а й в деклараціях за півріччя та 9 місяців 2024 року, тому їх також потрібно уточнювати.

Щодо чисельності найманих працівників, то в полі 9 річної декларації потрібно поставити -2. Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, зазначають наступне: Якщо кількість осіб, які перебувають з платниками єдиного податку другої або третьої груп у трудових відносинах, кожного місяця кварталу була різною та враховуючи, що для таких платників єдиного податку однією з основних умов перебування на спрощеній системі оподаткування є не перевищення 10-ти осіб або необмеженої кількості осіб відповідно, то у полі «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)» податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця зазначається найбільша чисельність працівників за будь-який місяць податкового (звітного) періоду https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38213

З урахуванням того, що найбільшою чисельністю найманих працівників у ФОП протягом року було 2 працівники, то в полі 9 потрібно поставити 2.

Раді допомогти, звертайтесь ще!