Помилки в нарахуванні резерву: коригування, вплив і податкові наслідки

Така помилка скоріш за все впливає лише на "відпускний" резерв.

1. Як ми зрозуміли із запитання, у Вас першочергово була помилка під час нарахування резерву. Тобто по рахунку 91 було не коректно відображено суму "відпускного" резерву. Але фактично за кредитом субрахунку 471 сума "відпускного" резерву правильна. Тобто помилки суто в неправильній класифікації "відпускного" резерву в розрізі витрат (на який інший витратний рахунок списано більшу суму резерву, аніж повинно було бути). Відповідно якщо це дійсно так, то витрати у Вас, по ідеї, в цьому разі не мали бути заниженими. Адже витрати в бухобліку відображають (а отже вони впливають й на оподаткування) під час нарахування такого резерву. Саме тод робліть запис: Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 471. А вже використання резерву показують так: Дт 471 Кт 661, 651.

Детально про це ми розповідали за посиланням: https://7eminar.ua/news/4890-rezerv-vidpustok-yak-stvoriti-na-2025-rik.

2. Якщо помилка суто в нарахуванні резерву не на ті витрати, то Ви можете зараз це виправити. Для цього можна оформити бухдовідку і зробити запис, наприклад: Дт 92 Кт 471 сторно та Дт 91 Кт 471. Але при цьому врахуйте, що рахунок 91 закривають на собівартість: Дт 23 Кт 91. Тому це може потягнути за собою необхідність виправлення й собівартісних проводок: Дт 903 Кт 23 або Дт 26 Кт 23 чи Дт 903 Кт 91.

3. В ОСВ цієї інформації не видно. Там тільки вказані сальдо та обороти по рахунках. Відслідкувати що "відпускний" резерв нараховано не на той рахунок можна лише якщо в розрізі працівників переобчислити такий резерв. Але, навряд чи податкова це робитиме.

Раді допомогти, звертайтесь ще!