Звітність та терміни сплати податків для ФОП ІІ групи

Звітність. ФОП 2 група ЄП без найманих працівників.

Щомісячно До 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність, якщо були виплати на користь ФОП та фізичних осіб (наприклад, якщо ФОП орендує майно у фізичної особи)

Раз на рік. Строк подання декларації - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

ФОП 2 групи звітує з єдиного податку за формою податкової декларації, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 №578 (у редакції наказу від 31.01.2025 №57), з ідентифікатором електронної форми F0103407. Цю декларацію подають українською мовою, без виправлень, усі суми зазначаються у гривнях з копійками. Декларація подається, якщо підприємець протягом року не перевищив ліміт доходу, встановлений п. 291.4 Податкового кодексу України, і не перейшов на третю групу або загальну систему оподаткування. У складі декларації ФОП другої групи подає обов’язковий Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (ідентифікатор F0134107), а також Додаток 2 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» (ідентифікатор F0134207), який заповнюється лише у разі наявності показників для його подання.

Які податки сплачує ФОП 2 групи у 2025 році

- Сплачує єдиний податок 1600,00 не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця

- Сплачує військовий збір «за себе» 800,00 не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця

- Поквартально до 20 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе», тобто 19 число - останній день сплати (1760грн. * 3 місяці) = 5280грн.

Первинні докумети

Якщо ФОП 2 групи не є платником ПДВ і не використовує РРО/ПРРО, та його опалювальне обладнання не входить до Переліку технічно складних побутових товарів, встановленого постановою КМУ №231 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/231-2017-%D0%BF#Text, такий підприємець формально звільнений від обов’язку вести товарний облік і мати документи на товар (відповідно до п. 12 ст. 3 Закону №265).

Більше інформації можна знай ти в статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/3613-tovarnii-oblik-u-fop

Однак, з практичної точки зору, позиція податкових органів у цьому питанні є неоднозначною та змінною. Були випадки, коли фіскали при перевірках вимагали наявність первинних документів навіть у ФОПів, звільнених від обліку, особливо якщо товар продавався юридичній особі (наприклад, ТОВ). У разі відсутності таких документів - податкова може: донарахувати податкові зобов’язання, вимагати утримання ПДФО і військового збору з фізичних осіб-продавців, накласти штрафи згідно зі ст. 121 ПКУ.

Тому, щоб уникнути ризиків, рекомендується мати документи, що підтверджують факт придбання товару, навіть якщо обов’язку щодо їх ведення немає. Це можуть бути: товарні накладні, чеки, квитанції або будь-які інші документи з вказаними: найменуванням продавця, товару, кількістю, вартістю, датою.

Також радимо, якщо у зверненні одночасно запитуюте про:

сплату податків,

звітність,

постачання обладнання

то доцільно розділити це на 2–3 частини, щоб не загубилися деталі, а відповідь була дійсно корисною й застосовною на практиці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!