Перехід на 2 групу ФОП: податки та розрахунок ліміту 2025 року

На 2 групі ФОП сплачує єдиний податок, ВЗ. Від сплати ЄСВ ФОП буде звільнений.

ФОП має право не сплачувати ЄСВ «за себе».

Відповідно до ч. 6 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про ЄСВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57 ФОП (як на спрощеній, так і на загальній системі оподаткування), які мають основне місце роботи, звільняються від сплати за себе єдиного внеску за місяці звітного періоду, за які роботодавцем сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ за умови самостійного визначення за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі менше мінімального страхового внеску, бази нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Ба більше, згідно з роз'ясненнями податкової, а саме- ІПК від 01.11.2021 р. N 4139/ІПК/99-00-04-03-03-06- якщо ФОП має основне місце роботи і роботодавець сплачує за нього ЄСВ у розмірі не нижче мінімального, то ФОП добровільно сплачувати ЄСВ «за себе» не може, це не передбачено чинним законодавством. ФОП може сплачувати ЄСВ за себе тільки за ті місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок у розмірі менше мінімального страхового внеску. Якщо ж ФОП сплачував все ж таки ЄСВ за себе, то ці кошти вважаються помилково або надміру сплаченими.

Висновок: так як роботодавець сплачує за ФОП як за найманого працівника ЄСВ у розмірі не менше мінімального, то ФОП ЄСВ "за себе" не сплачує.

В 2025 році ФОП 2 групи з найманими працівниками:

Щомісячно:

До 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність,
Сплачує єдиний податок не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця- сума залежить від ставки, яка встановлена міською радою,
Сплачує військовий збір «за себе» не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця у фіксованій сумі -800,00 грн.

Раз на рік:

Подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.296.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 ).
Увага! Після переходу ФОП подасть декларацію за "Півріччя 2025" як ФОП 3 групи, а наступна декларація, яка буде подаватись- вже річна.

Якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Навігатор для ФОП: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Після переходу на 2 групу ФОП повинен дотримуватись ліміту доходів для 2 групи.

Загальна сума ліміту доходів ФОП за 2025 рік (як за період перебування на 3 групі, так і за період перебування на 2 групі) не повинна перевищувати 6672000,00 грн. Для того, щоб зрозуміти, скільки ФОП може отримати доходів з липня по грудень, потрібно буде від 6672000,00 грн відняти доходи за 1 півріччя 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!