Облік амортизації модернізованих ОЗ: бухоблік та податкові нюанси

ДПС проти прискореної амортизації для поліпшень орендованих ОЗ.

Чи можна вдатися до прискореної амортизації поліпшень як групи 9 ОЗ?
Податківці проти. Тобто скорочені строки з п. 43-1 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ використати не вдасться у податковому обліку (ІПК ДПСУ від 01.06.2021 №2190/ІПК/99-00-21-02-02-06, ІПК ДПСУ від 24.01.2022 №113/ІПК/99-00-21-02-02-06). Джерело: https://7eminar.ua/news/6556-polipsennya-orendovanogo-u-fizosobi-oz-oblik-ta-podatkovi-naslidki

Різниці

При передачі поліпшень орендодавцю бухфінрезультат збільшують на 0 грн (залишкову бухвартість), і зменшують на залишкову податкову вартість.Джерело: https://7eminar.ua/news/6690-povernennya-orendovanogo-oz-u-fizosobi-z-polipsennyami-bez-kompensaciyi-buxoblik

ПДФО та ВЗ

Якщо орендодавець – фізособа, у орендаря болюче питання – чи нараховувати ПДФО на вартість ремонтів / поліпшень орендованого об’єкта під час повернення його по закінченню договору оренди без компенсації їх вартості?
Вважаємо, в цій ситуації важливо чиї це витрати були за договором чи законодавством. Тобто, якщо ви в договорі обумовили проведення за кошт орендаря ремонтів та поліпшень орендованого об’єкта, то сумнівів не виникає – це ваші трати і ви не фінансуєте витрати, які мав би провести орендодавець (скажімо по замовчуванню, якщо в договорі не прописано інше капітальний ремонт – це завдання саме орендодавця). Тому уважно перегляньте умови вашого договору оренди і переконайтеся, що ви як орендар несли саме свої витрати, а не ті, які були покладені на орендодавця.

Уявляємо, що в договорі було передбачено ремонти і поліпшення за кошт орендаря.

Джерело: https://7eminar.ua/news/6690-povernennya-orendovanogo-oz-u-fizosobi-z-polipsennyami-bez-kompensaciyi-buxoblik

Раді допомогти, звертайтесь ще!