Заголовок тимчасово відсутній

Так, загальними правилами потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, але використані в операціях, які звільнені від оподаткування ПДВ (п.п.198.5 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Ця вимога стосується і операцій з постачання металобрухту, так як це теж пільгова операція згідно з п.23 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Разом з цим слід мати на увазі те, що металобрухт не був придбаний, він виник внаслідок здійснення певних виробничих процесів.

Про це мова йде в роз’ясненнях податківців (наприклад, лист ДПС України від 11.06.2021 р. № 2378/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).

Але разом з цим вважаємо, що нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) необхідно у разі здійснення в поточному місяця витрат, які повністю пов’язані з продажом металобрухту, наприклад – транспортування та/або різання його перед продажом.

Також в місяці, коли відбудеться таке пільгове постачання, необхідно розрахувати ЧВ товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, в оподаткованих операціях.

Це передбачено згідно з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ): «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції».

Тобто подається додаток 5 таблиця 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .

Та далі нараховуєте розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованою діяльністю, або навпаки, тільки з неоподаткованою. Це стосується таких витрат, як оренда, комунальні послуги, послуги зв'язку, канцтовари, придбання та обслуговування офісної техніки, тощо.

Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!