Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо Видаткова накладна вказує на 67 тонн, тоді як ТТН відображає 44 тонни, це означає, що Видаткова накладна неточно відображає фактично отриману кількість товару. ТТН є невід'ємною частиною логістичного процесу та документом, що підтверджує факт відвантаження товару для перевезення.
Щодо її статусу як первинного документа для цілей обліку ПДВ, ТТН не виступає документом, який містить інформацію для визначення об'єкта оподаткування ПДВ. На це вказали податківці у листі ДПС від 29.03.2023 р. № 525/ЗПІ/99-00-21-03-02-10 .
Негативна судова практика у постанові від 16.06.2020 у справі № 400/987/19 .
Верховний Суд наголошує, що для визнання права на податковий кредит господарська операція має бути реальною. Факт реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) є обов'язковою, але не єдиною достатньою умовою для підтвердження цього права.
Позитивна судова практика.
Верховний Суд у постанові від 02.03.2023 у справі № 804/644/16 підкреслює: відсутність чи недоліки ТТН не роблять господарську операцію з придбання або продажу ТМЦ безтоварною, якщо рух активів чи зміни зобов'язань підтверджені іншими документами. ТТН підтверджує лише факт перевезення товару і є обов'язковою для договорів перевезення. Для підтвердження ж передачі товару та набуття права власності слугує видаткова накладна.
Для ТОВ А існують такі ключові податкові ризики під час перевірки:
Ризик відмови ДПС у податковому кредиті з ПДВ за неодержану частину товару (через нереальність операції)
Високий ризик невизнання ДПС транспортних витрат за неодержану частину та потенційно за всю партію, якщо ТТН відсутня або має суттєві недоліки.
Ризик оскарження ДПС реальності всієї господарської операції, якщо документація є недостатньою, навіть за наявності прецедентів Верховного Суду.
Корисна інформація у статті "ТТН 2025: запитання-відповіді" за посиланням https://7eminar.ua/news/3907-zapovnyujemo-novu-ttn-2025-zapitannya-vidpovidi
Роз'яснення ДПС "При визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток необхідні первинні документи, оформлені відповідно до вимог, встановлених ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»" за посиланням https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-651548.html
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Чи потрібно неприбутковій організації подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Визначення уповноваженої особи для призначення лікарняних виплат ТОВ
Є відповідь АІ
Податкові наслідки тристороннього ЗЕД-контракту для компанії-резидента
Який КВЕД потрібен для ФОП 2 групи з продажу газових балонів
