Заголовок тимчасово відсутній

Щоб списати безнадійну дебіторську заборгованість (грошову або товарну), слід провести інвентаризацію, підтвердити безнадійність боргу, видати наказ керівника, правильно оформити облік і врахувати особливості податкового законодавства - обов’язково враховуючи зупинку строків позовної давності в 2020–2023 роках.

Алгоритм дій бухгалтера:

1. Визначити тип заборгованості: товарна (відвантажили – не оплатили) чи грошова (позика, аванс, поворотна допомога).

2. Перевірити строк позовної давності: стандарт - 3 роки. Але врахуйте: з 12.03.2020 по 31.07.2023 строк не рахувався (COVID-19 + воєнний стан). Наприклад: борг з 01.04.2020 - строк почне спливати з 01.08.2023 - спливає 01.08.2026.

3. Зібрати документи, які підтверджують безнадійність : Витяг з ЄДР про ліквідацію контрагента. Акт від виконавчої служби про безрезультативне провадження. Або висновок про сплив строку позовної давності.

4. Провести інвентаризацію: скликати комісію, скласти акт, де зазначено, що борг не підлягає погашенню.

5. Підготувати наказ керівника. На основі акта інвентаризації. Зазначити підставу (ліквідація, строк, рішення суду тощо).

6. Скласти акт списання заборгованості - внутрішній документ бухобліку.

7. Бухгалтерські проведення: без резерву - Дт 944 Кт 36 (товарна) або Дт 944 Кт 37 (грошова). З резервом:
Дт 38 Кт 36

8. Податкові наслідки.

ПДВ: не коригується.

Податок на прибуток - витрати дозволено, якщо є ознаки безнадійності за ПКУ і і підприємство не коригує фінрезультат на податкові різниці.

Висновок

Списання дебіторської заборгованості можливе лише після документального підтвердження її безнадійності - наприклад, через сплив строку позовної давності, який продовжено з урахуванням зупинки з 12.03.2020 по 31.07.2023.

Раді допомогти, звертайтесь ще!