Заголовок тимчасово відсутній

Зміна директора або власника не є окремим критерієм, але може спричинити перевірку, якщо супроводжується іншими ознаками ризику.

Відповідно до Порядку № 524 (наказ Мінфіну від 02.06.2015 № 524) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-15#n905, ДПС формує план-графік перевірок на основі узагальнених критеріїв ризику.

Хоча "зміна керівника чи власника" не зазначена окремим пунктом, вона входить до складу кількох ключових ризикових ознак, зокрема:

- Співвідношення обсягів сплачених податків до доходу. Низький рівень податкового навантаження (значно нижчий за середній у галузі).

- Використання схем мінімізації оподаткування. Участь у ланцюгах "скруток" ПДВ. Взаємодія з ризиковими контрагентами (в т.ч. фіктивними чи "технічними" компаніями).

- Невідповідність фінансових показників. Різкі зміни обсягів доходу, прибутку чи ПДВ. Значне зростання/падіння витрат або збитки при великих обсягах діяльності.

- Формальні ознаки фіктивності. Юридична адреса - масова реєстрація. Часта зміна директора або учасника, особливо протягом року. Керівник - особа з низькою податковою історією, масовий засновник або керівник десятків інших компаній.

- Відсутність активної господарської діяльності. Нульова або мінімальна звітність при наявності великого штату/основних фондів. Відсутність реального руху коштів чи товару.

- Сигнали з боку контролюючих органів. Надходження інформації про можливі порушення від правоохоронних органів або інших держструктур.

Висновок

Зміна керівника або власника може непрямо активувати одразу кілька критеріїв ризику, через що підприємство може бути включене до плану перевірок - особливо, якщо зміни виглядають нетипово або відбуваються разом з іншими підозрілими ознаками.

Раді допомогти, звертайтесь ще!