Заголовок тимчасово відсутній

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців:

«Заповнення таблиці здійснюється наступним чином:

в колонці 1 зазначають дані колонки 13 таблиці за попередній період;

в колонці 2 – дані колонки 14 таблиці за попередній період;

в колонках 3 та 4 – обсяг та суми ПДВ по товарам/послугам, які були придбані платником податку та оплачені в податковому (звітному) періоді, за який подається додаток 6 до податкової декларації з ПДВ. При цьому, суми ПДВ з колонки 4 включаються платником податку до податкового за наявності належним чином складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної;

в колонках 5 та 6 – обсяг придбаних товарів/послуг та суми ПДВ, які неоплачені в податковому (звітному) періоді, за який подається додаток 6 до податкової декларації з ПДВ. Зазначені обсяги та суми ПДВ таких товарів/послуг розподіляються далі в колонках 7, 8, 9, 10;

в колонках 7 та 8 – частка обсягу та суми ПДВ неоплачених товарів/послуг (з колонок 5 та 6 відповідно), які були придбані платником податку для касового методу;

в колонках 9 та 10 – частка обсягу та суми ПДВ неоплачених товарів/послуг (з колонок 5 та 6 відповідно), які були придбані платником податку не для касового методу та податковий кредит щодо яких формується за першою з подій. При цьому, суми ПДВ з колонки 10 включаються платником податку до податкового кредиту за наявності належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної;

в колонках 11 та 12 – оплата із залишку з попереднього(іх) періоду(ів) неоплачених товарів/послуг для касового методу (з колонок 1 та 2 відповідно). При цьому, суми ПДВ з колонки 12 включаються платником податку до податкового кредиту за наявності належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної;

в колонках 13 та 14 – залишок неоплачених товарів/послуг для застосування касового методу, що переноситься до колонок 1 та 2 відповідно таблиці розрахунку за наступний звітний (податковий) період. Сума обсягу, що зазначається в колонці 13, розраховується за формулою: значення колонки 1 – значення колонки 11 + значення колонки 7. Сума ПДВ, що зазначається в колонці 14, розраховується за формулою: значення колонки 2 – значення колонки 12 + значення колонки 8» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «Порядок заповнення таблиці 4 додатка 6 до податкової декларації з ПДВ» опубліковано 23.09.21 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/504772.html ).

Щоправда, в роз’ясненні – посилання на номера додатку та таблиці, яка була у декларації з ПДВ за старою формою.

Але слід зазначити, що з введенням нової форми з зміст таблиці не змінився.

Тому наведено роз’яснення повністю можна застосувати при формуванні таблиці 3 «Розрахунок розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов'язань і податкового кредиту».додатку 5.

Також додаємо, що у разі коли придбання товарів/послуг, НА, стосуються тільки операцій, зобов’язання за якими визначаються за правилами першої події, або тільки операцій, зобов’язання за якими визначаються тільки за касовим методом – тоді такі придбання не потрібно зазначати в таблиці 3 додатку 5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!