Заголовок тимчасово відсутній

Використовуйте рахунок 44 для донарахування податків.

Виправлення помилок за минулі роки, що виявлені в поточному році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1-6.

Дт 44 - Кт 641 - нараховується ПДФО;

Дт 44 – Кт 642 – нарахування ВЗ;

Дт 641 (642) - Кт 311 - сплата податків до бюджету.

Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. Тож слід подати уточнюючі звіти за періоди, коли відображали нарахування доходу ФОП і заповнити графи 4а та 5а. Фактичну сплату податків до бюджету відобразите в графах 4 та 5 Додатку 4ДФ в місяці перерахування коштів до бюджету.

Уточнюючий звіт подаєте за новою формою для звітування J/F 0500110 окремо за кожний місяць, в якому слід виправити помилку.

«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В додатку 4ДФ помилковий рядок дублюється, як в поданому звіті і вилучається за допомогою ознаки "1" в графі 10. Рядок з заповненими графами 3а/3, 4а та 5а додається з ознакою "0" у графі 10. Ознака доходу залишається 157.

Раді допомогти, звертайтесь ще!