Заголовок тимчасово відсутній

Порядком заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247) в р. VI визначено наступне:

"5. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

6. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2."

Отже, якщо Вам треба зняти ПК з 04/2024, то маєте подати УР до декларації за 04/2024, та відповідно, показати мінус по додатку Д2.

Якщо після виправлення такої помилки в 04/2024 все ще залишився ряд. 21, і якщо в наступних місяцях також залишиться ряд. 21 незважаючи на зменшення по 04/2024 аж до 04/2025, то Ви подасте тільки один УР - до 04/2024, а суму зменшення ряд. 21 з УР поставите в ряд. 16.2 декларації за 05/2025 (місяць, в якому поданй УР).

Якщо ж УР перетворить ряд. 21 на ряд. 18 в 04/2024, то такий УР в 05/2025 не ставимо, а дивимость на наступні місяці (05/2024, 06/2024 і т.д.) - чи не вплинуал ця помилка на них (на ряд. 18) в будь-якому наступному періоді аж до 04/2025. І якщо вплинула - то правимо і ці наступні періоди, поки помилка буде впливати на ряд. 18.

Раді допомогти, звертайтесь ще!