7eminar | Особистий консультант

ОК

Оксана

09.04.2025 | 14:26

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка, ТОВ на загальній системі з ПДВ, при імпорті послуг з Німеччини - консультації по налагодженню роботи верстату, загальна сума інвойсу 1000 євро, податкові зобовязання будуть + 20%=1200 євро по курсу НБУ на дату першої події -оплати або оприбуткування (інвойсу чи акту приймання-передачі)? Який краще вказати код послуги по цій консультації? Будь ласка, надішліть приклад заповнення ПН з типом причини 14. Які в бухобліку повинні бути проводки по нарахуванню ПЗ та ПК?

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.04.2025 | 15:05

Очікує відповідь

На нашу думку, у Вас в цій ситуації можна вважати, що отримані послуги типу "інжиніринг"

За визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами)"

За даними послугами можливий код послуги 71.12 з ДКПП, точніше може сказати абоо ТПП, або розробник ДКПП - ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node)

Порядок складання ПН в цій ситуації наступний

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.."

В бухобліку:

Дт 15,91 Кт 632 - 1000 - послуги від нерезидента

Дт 643 Кт 6412 - 200 - нарахували ПДВ, склали ПН

Дт 6412 Кт 644 - 200 -- зареєстрвоану ПН поставил в податковий кредит

Дт 644 Кт 643 - 200 - закрили розрахунки по ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!