Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але в цьому випадку штрафу не уникнути.

Згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110 ) заборонено формувати показники податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами.

Саме тому потрібно скласти та зареєструвати РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання помилкової ПН. Реєструє такий РК покупець – платник ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ).

Потім складаєте і реєструєте вірну ПН. При цьому передбачений штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) – від 2% до 25% суми ПДВ, в залежності від строку порушення.

Далі Ви надаєте УР до декларації за січень 2025 року на зменшення зобов’язань з ПДВ.

РК на анулювання ПН Ви не відображаєте в декларації з ПДВ. Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!