Заголовок тимчасово відсутній

Із запитання не зрозуміла мета такого придбання.

Якщо такі сертифікати не будуть використані у господарській діяльності підприємства, то відповідно до п.198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 потрібно нарахувати «компенсуючи» ПЗ з ПДВ та скласти ПН з кодом причини 13.

Таку зведену ПН складаються не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду:

- у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки:

1 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 ПКУ;

- у графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (ПІБ);

- у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000».

Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У верхній лівій частині ПН зазначається відповідний тип причини згідно п. 8 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 :

- 13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.

- у графі 2 платник зазначає дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 , а також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця).

Більше інформації та зразок ПН https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!