Заголовок тимчасово відсутній

Основні моменти: Суть операції: Переробка давальницької сировини нерезидента є наданням послуг, а не постачанням товарів.​

Місце постачання послуг: Визначається за місцем фактичного надання послуг. Оскільки переробка відбувається на митній території України, місце постачання — Україна.​ Ставка ПДВ: Відповідно до п.п. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640, послуги з переробки давальницької сировини, яка ввозиться на митну територію України та після переробки вивозиться за її межі, оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ.​
Уточнення щодо заповнення ПН: Тип причини: У верхній лівій частині ПН у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» слід зазначити тип причини "21"- «Складена на постачання послуг одержувачеві (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України».​

Розділ «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України»: Оскільки йдеться про надання послуг, а не про експорт товарів, цей розділ не заповнюється.​

Таблична частина ПН:

Графа 2: Номенклатура послуг, наприклад, «Послуги з переробки давальницької сировини».

Графа 3.3: Код послуги згідно з ДКПП

Графи 4 та 5: Одиниця виміру та її код відповідно до КСПОВО.​

Графа 6: Кількість наданих послуг.​

Графа 7: Ціна без ПДВ за одиницю послуги.​

Графа 8: Код ставки ПДВ - "901" (нульова ставка для послуг).​

Графа 9: Сума ПДВ (у даному випадку - "0").​

Графа 10: Обсяг постачання без ПДВ (вартість послуг).​

Додаткові зауваження: Дата складання ПН: Визначається за першою подією - або дата підписання акта наданих послуг, або дата отримання оплати від нерезидента.​ Реєстрація ПН: ПН підлягає обов'язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

Раді допомогти, звертайтесь ще!