Заголовок тимчасово відсутній

На наш погляд, оптимальним буде скласти нову податкову накладну з вірним кодом УКТ ЗЕД і подати її на реєстрацію. Паралельно — намагатися розблокувати вже подану помилкову податкову накладну (ПН), зазначивши в письмових поясненнях, що вона була складена помилково, та вказати реквізити нової правильної ПН. Після розблокування — скласти розрахунок коригування (РК) до помилкової ПН .

Це — перший варіант дій, який виглядає найбільш переконливим у разі можливого оскарження податкового повідомлення-рішення (ППР), оскільки демонструє ініціативу платника у самостійному виправленні помилки.

Звісно, якщо на момент виявлення помилки строк реєстрації нової ПН уже сплив, це тягне за собою штрафні санкції. Проте в майбутньому їх можна спробувати оскаржити в суді — з урахуванням наявних доказів належної поведінки платника (наявність нової ПН, пояснень, РК тощо).

Інший варіант — не складати нову ПН, а намагатися розблокувати вже подану помилкову ПН, надавши пояснення із зазначенням, у чому полягала помилка, та що після розблокування планується скласти РК на зміну номенклатури (з правильним кодом УКТ ЗЕД).

Проте у цьому випадку шансів на розблокування менше, оскільки сама по собі ПН з помилковим кодом УКТ ЗЕД вважається складеною з порушенням, не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію та не може бути підставою для формування податкового кредиту (позиція ДПС у численних роз’ясненнях). Наявність нової, правильної ПН у першому варіанті виглядає переконливішим свідченням належної поведінки платника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!