Заголовок тимчасово відсутній

Витрати можна було списати у 2024 році на субрахунок 949, адже підприємство дійсно їх понесло.

Виправити помилку у 2025 році можна через рахунок 44.

У Вашому випадку у бухзаписах це можна показати так: Дт 44 Кт 203 (на суму недопоказаних витрат). При цьому виправляється сальдо рах.44 на початок звітного року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ).

Підставою для таких записів слугуватимуть бухгалтерські довідки (п. 4.6 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160).

ПДВ. На вхідний податковий кредит мають бути нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість ...у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:...г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу)."

Про заповнення зведеної компенсуючої ПН: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Декларація з прибутку.

Вам потрібно подати Уточнюючу декларацію та, як додаток до неї, виправлену фінзвітність.

При самостійному виявленні факта заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів згідно п. 50.1. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 платник податків повинен:

• або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку


• або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку

Податок на прибуток, який буде донарахований по Уточнюючій декларації, потрібно сплатити до подання Уточнюючої декларації, щоб уникнути штрафів за несвоєчасну сплату.

Самоштраф 3% та пеня не донараховується, якщо виправляються періоди дії воєнного стану відповідно до п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462.

Як виправити помилки у матеріали платформи:https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3469/m4/Prezentatsiia_m4u6_VV_Sobivartist.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!