На нашу думку, такі витрати можна включити до собівартості готельних послуг.

Юридичні особи – готелі ведуть бухгалтерський облік у загальному порядку, установленому у відповідних НП(С)БО. Особливість полягає лише в тому, що для коректного ведення обліку готелям необхідно вести докладну аналітику, для чого є сенс відкрити субрахунки третього порядку, на яких деталізувати інформацію про доходи-витрати окремих підрозділів готельного господарства, наприклад: субрахунки 231 "Готель", 232 "Ресторан", 233 "Перукарня" тощо.

Таку саму аналітику доцільно вести й на дохідних субрахунках до рахунку 70. Крім того, на субрахунку 703 слід виділити окремий субрахунок для відображення доходу з основних послуг, які включаються до ціни номера.

Дохід від наданих готельних послуг показують на дату їх фактичного надання за умови дотримання критеріїв, наведених у п. п. 10, 11 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 .

Згідно з п.10 НП(С)БО 15 дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції. Порядок оцінки ступеня завершеності операції, визначення розміру доходу і витрат звітного періоду повинні бути введені в наказі про облікову політику готелю.

Основними нормативними документами, що регламентують структуру витрат і порядок формування собівартості готельних послуг, є НП(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 .

На нашу думку, враховуючи специфіку діяльності готелів, витрати на чай, каву, цукор та ін., можна віднести на витрати пов’язані із «гостинністю», що пов’язано із господарською діяльністю готелю. Вартість таких «гостинних» витрат потрібно включити у собівартість наданих послуг. Тобто відносимо на рахунку 23 «Виробництво», а потім списуємо на собівартість наданих послуг на рахунок 903 .

Рух зазначених продуктів із комори (складу) до місця використання оформлюють внутрішніми первинними документами, зокрема видатковою накладною на внутрішнє переміщення товарів. Можна також просто поставити відповідний запис про витрати в картці складського обліку.

Станом на кінець місяця відповідальна особа складає товарний звіт, у якому відображає кількість поміщених продуктів до місця вирокистання, кількість витрачених продуктів, а також залишок продуктів, що знаходяться в місці використання станом на кінець місяця.

Таким чином зазначені продукти, які не оплачують окремо, зараховують до собівартості готельних послуг і списують кореспонденцією: Дт 231/Готель Кт 20,28. Якщо готель відображає доходи від надання готельних послуг наприкінці місяця , таке списання проводять на підставі товарного звіту по закінченні місяця.

Щодо дозволеної кількості для використання зазначених продуктів на день чи місяць підприємство може розробити та затвердити відповідні норми внутрішнім наказом або положенням.

Більше інформації та зразки документів можна використати з наступного матеріалу https://7eminar.ua/news/2120-cai-kava-solodoshhi-dlya-pracivnikiv-ta-vidviduvaciv-oblik-ta-opodatkuvannya?page=27

Раді допомогти, звертайтесь ще!