Заголовок тимчасово відсутній

Залежить від того чи переходить право власності на ці зразки.

Розглядаємо варіант, що продукція вивозилася з підприємства на випробовування, а не за межі митної території України.

Складати податкову накладну (ПН) чи ні. Це залежить від обставин операції, зокрема від того, чи відбувається передача права власності на зразки. Якщо передача зразків не є постачанням (відсутня передача права власності), то ПН не виписується. Так як, відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, об'єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, що передбачає передачу права власності. Зразки лише передаються для випробувань (без переходу права власності) і будуть повернуті або утилізовані без компенсації, то операція не є постачанням у розумінні ПКУ.

Якщо передача зразків є постачанням, тобто випробувальний центр (лабораторія) отримує зразки у власність (наприклад, вони не підлягають поверненню або компенсуються), тоді така операція є постачанням товарів. У цьому разі складається податкова накладна, і нараховується ПДВ за звичайними правилами.

Щоб уникнути претензій з боку податкових органів, рекомендується оформити договір на випробування, в якому буде чітко зазначено, що зразки передаються для випробувань і повертаються чи ні назад.

Якщо зразки експортуються (тобто залишають територію України без повернення), то потрібно скласти податкову накладну з нульовою ставкою ПДВ і мати підтвердження фактичного експорту (ВМД). Якщо ж вони підлягають поверненню, варто розглянути режим тимчасового вивезення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!