Заголовок тимчасово відсутній

З винагороди за договором ЦПХ утримується ПДФО та ВЗ, нараховується ЄСВ.

ЄСВ. Роботодавці нараховують ЄСВ на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами (ч.1 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169).

ПДФО та ВЗ. Суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору включаються до оподатковуваного доходу та оподатковуються ПДФО 18% та ВЗ 1.5% (п.164.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3627).

Податки сплачуються під час виплати винагороди. Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). ЄСВ слід сплатити до 20 чмсланаступного місяця.

В Додатку 5 відображаєте початок дії договіру ЦПХ наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1»;
в графі 7 - 3»;
в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин;
графи з 11 по 15 не заповнюються;
графа 16 - номер та дата укладеного договору;

В Додатку 5 в місяці припинення договорупокажете закінчення дії ЦПД:
в графі 6 – «0» або «1»;
в графі 7 - 3»;
в графі 10 - дата припинення цивільно-правових відносин;
графи з 11 по 15 не заповнюються;
графа 16 - номер та дата укладеного договору;
графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст.905 ЦКУ.

В Додатку1 винагороду показують в місяці нарахування винагороди в обліку. Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці наразування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані:У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована в березні, заповнюйте графи 3а, 4а, 5а в березні, а графи 3, 4, 5 в місяці фактичної виплати винагороди та сплати податків. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

В табличній частині Розрахунку сума винагороди потрапляе в рядки 1. 1.2, 2, 2.1, 3 та 3.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!