Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ є податковим агентом ФОП (резидента чи нерезидента)

Якщо ФОП – постачальник є резидентом України, то податки не утримуєте, а в 4 ДФ зазначаєте дохід за ознакою доходу «157»

Якщо ФОП – постачальник є нерезидентом, то за пп. 170.10.1 ПКУ оподаткування аналогічно для фізосіб - резидентів ( ПДФО 18% та ВЗ 5%. ), але з урахуванням особливостей, установлених ПКУ для нерезидентів. Це можливість застосування норм конвенції про усунення подвійного оподаткування.

Податковий агент має право застосовувати правила Конвенції, тільки якщо нерезидент надає податковому агенту (абз. 2 п. 103.2 ПКУ):

— довідку (або її нотаріально засвідчену копію), яка підтверджує, що він є резидентом країни, з якою Україною укладена така Конвенція.

Цю довідку видає компетентний (уповноважений) орган країни нерезидента, визначений Конвенцією, за формою, затвердженою згідно із законодавством такої країни. Пам’ятайте, що вона діє тільки протягом того календарного року, в якому видана;

— інші документи, якщо це передбачено відповідною Конвенцією.

При цьому п. 103.8 ПКУ дозволяє застосовувати норми Конвенції при виплаті доходів нерезиденту у звітному (податковому) році в разі надання ним довідки з інформацією за попередній звітний податковий період (рік). Проте після закінчення звітного (податкового) року в обов’язковому порядку потрібно отримати від нерезидента відповідну довідку за цей рік.

Довідка про резидентський статус має бути належним чином легалізована і перекладена відповідно до законодавства України (п. 103.5 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!