Заголовок тимчасово відсутній

Наказ складається на 31.12.__р., коли прийнято рішення, а потім дублюється до перевищення критерію.

Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 про прийняте рішення щодо незастосування коригувань на різниці, передбачені розділом ІІІ ПКУ, платник податку на прибуток повинен зазначити у податковій звітності. Така помітка та посилання на відповідний наказ проставляється саме у річній декларації в службовому полі 19.

Рішення приймається не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу (наразі, це дохід не перевищує 40 млн. на рік). Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).

Податківці (https://kr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/510905.html )не заперечують якщо рішення про незастосування податкових різниць буде прийняти не тільки в першому році малодохідності, а й у будь-якому наступному. Для цього у річній декларації потрібно поставити відмітку в службовому полі 19 та зазначити “Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці згідно наказу ______”. Розпорядчий документ (наказ) має бути датований 31.12.20__, тобто останнім днем звітного періоду року, в якому відмовилися від різниць. Реквізити цього наказу потрібно буде дублювати у всіх наступних деклараціях.

Вам потрібно визначити з якого періоду ви не застосовуєте податкові різниці й чи було на це право.

Якщо за 2022 рік дохід склав менше 40 млн.грн., то саме у річній декларації 2022 року потрібно було зазначити у полі 19 відмітку та вписати прийняте рішення та номер наказу як зазначено вище.

Щоб зараз виправити помилку потрібно подати уточнюючи декларації з 2022 по 2024 рік , в яких зробити відмітку у полі 19 та зазначити наказ від 31.12.2022 р.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/4633-top-10-pomilok-yaki-dopuskayut-buxgalteri-pri-skladanni-ta-podanni

Раді допомогти, звертайтесь ще!