Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, треба розуміти - за рахунок чого у Вас утоврилася кредиторська заборгованість з українським покупцем (комінетом)?

Якщо це некомпенсована комінетом сума митних платежів (Кт 685), то Ви по такій кредиторській заборгованості не отримувади податкового кредиту, імпортний ПДВ отримував безпосередньо комітент, адже саме його дані (код ЄДРПОУ) був вказаний в МД в гр В.

Тому, оскільки по цій кредиторській заборгованості Ви не отримували податкового кредиту, то немає підстав нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n4931).

Якщо ж в межах виконання договору комісії Ви придбавали якісь послуги з ПДВ (ставили в податковий кредит) і перевиставляли їх потім комітенту, але з Вашими постачальниками-резидентами цих послуг не розрахувалисть, то ДПС дійсно по такій кредиторській заборгованості вимагає нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Позиція ДПСУ полягає у наступному

ІПК від 24.10.2019 р. N 975/6/99-00-07-03-02-15/ІПК:

"...якщо Товариство при придбанні послуг сформувало податковий кредит на підставі складеної постачальником та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, при цьому оплата за такі послуги не буде здійснюватись, тобто вони фактично отримані Товариством на безоплатній основі, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними пунктом 198.5 статті 198 Кодексу."

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149 ):

"Як в податковому обліку з ПДВ покупця відображається операція зі списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, за отриманими товарами/послугами, розрахунки за які не проведено з постачальниками – резидентами?
Відповідь:
Платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Раді допомогти, звертайтесь ще!