Заголовок тимчасово відсутній

1. Бухгалтерські проводки для донарахування ПДФО
Донарахування ПДФО виглядає для всіх підприємств (крім бюджетних) наступним чином:

Дт 949 (Інші витрати) — Кт 641 (Розрахунки за податками і зборами).

2. Чи включати в витрати теперішнього періоду?
Так. На нашу думку сума донарахованого податку має бути врахована в бухгалтерському обліку як витрати періоду, в якому була здійснена перевірка (узгоджено податкове зобов’язання з ПДФО).

3. Показувати в звітності 4-ДФ?

Тут може бути 2 варіанта: або ПДФО доутримується з працівника і тоді треба відображати у 4дф, або сплачується за рахунок підприємства і 4дф не коригується.

Наприклад, якщо ПДФО було недоутримано з доходів працівника, що продовжує працювати на підприємстві, у звітності 4-ДФ потрібно показати донараховану суму ПДФО в розрізі конкретного платника податків (фізичної особи), якому цей податок був донарахований.

У графах 3 та 3а відображається (за звітний період) сума нарахованого та виплаченого доходу з урахуванням донарахованої суми.

У графах 4 та 4а відображається сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням донарахованої суми.

Якщо ж працівник звільнився, донараховану суму вдасться показати тільки через подачу уточнюючого звіту. На жаль, внести дані по звільненій людині в поточному періоді не вийде.

Зміст помилки, суму та кореспонденцію рахунків потрібно вказати у бухгалтерській довідці. Випадки її застосування та приклади заповнення можете переглянути тут: https://7eminar.ua/news/858-buxgalterska-dovidka-vipadki-zastosuvannya-forma-zrazok

Більше інформації про відображення сум виправлення помилок в Об'єднаній зарплатній звітності на Бухгалтерській Платформі №1: https://nova.7eminar.ua/resources/comments-consultation

А також оновлені правила виправлень в додатку 4 ДФ: https://7eminar.ua/news/5231-yak-vipraviti-pomilki-v-dodatku-4df-onovleni-pravila

Раді допомогти, звертайтесь ще!