Заголовок тимчасово відсутній

Не потрібно переводити ОЗ на рах. 286, якщо залишкова 0.

Тому документ «Підготовка до передачі» робити не потрібно. Складаємо «Передачу ОЗ» за ціною продажу. Податкову накладну складаємо 05.03 за видатковою накладною (перша подія).

Бажано, щоб до договору був ще Акт приймання-передачі ОЗ, де зазначити, що з автомобілем передано шини / аккумулятор, тощо (що передається з авто, але обліковується у ТОВ окремо).

Дт 131 Кт 105 – списано суму накопиченої амортизації

Дт 361, 680 Кт 712 - передано автомобіль покупцю

Дт 712 Кт 643 – нараховано ПЗ з ПДВ

Дт 643 Кт 641 – виписана ПН

Щодо б/у шин, то для їх обліку ТОВ повинно вести Картку обліку пробігу згідно з Експлуатаційними нормами середнього ресурсу пневматичних шин колісних транспортних засобів №488 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0712-06#o21 . Картка ведеться протягом усього строку експлуатації шини і зберігається щонайменше три роки після її списання. В ній щомісяця фіксується фактичний пробіг, що підтверджується документами.

Виділяють два способи документального оформлення списання шин:

- Списання через досягнення граничного пробігу: підставою є картка обліку пробігу, що стає актом списання.
- Списання через дефекти: оформлюється акт списання, до якого додається картка обліку пробігу.
Згідно з Нормами №488, можливе списання всього комплекту шин одного автомобіля одним актом, при цьому до акту додаються всі картки обліку пробігу.

Якщо ресурс ваших б/у шин було вичерпано, то їх списують на витрати за напрямом використання автомобіля Дт 23, 91-94 Кт 207.

Якщо ви їх продали з автомобілем, то їх вартість можна віднести на собівартість реалізованого авто Дт 943 Кт 207.

Податкових різниць при списанні б/у шин не виникає, операція відображається за правилами бухобліку.

Для ПДВ база оподаткування – договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості автомобіля за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж, а в разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни (п.188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

З позиції прибуткового обліку, так само, як і для ПДВ експертна оцінка не потрібна.

Але при продажу автомобіля фізичній особі, якщо ціна продажу здасться податківціям заниженою, вони можуть притягнути звичайну ціну і індивідуальну знижку (п.п. е п.п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ) від неї, щоб донарахувати зі знижки ПДФО і військовий збір.

Звичайну ціну податківці перевіряють на сайті Мінекономіки за середньоринковою вартістю автомобіля. Тому при продажі за ціною, яка суттєво відрізняється від ринкової, краще зібрати підтвердження, що звичайна ціна за такий автомобіль менше або дорівнює вартості, за якою його реалізуєте. Або отримайте від оціночного експерта акт оцінки автомобіля, який зведе до мінімуму можливі ризики в частині ПДФО та ВЗ.

Більше інформації https://7eminar.ua/events/4825/11033 та https://7eminar.ua/news/1170-oblik-sin-vid-pridbannya-do-spisannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!