Заголовок тимчасово відсутній

Якщо український ФОП працює віддалено на території наприклад Чехії (у помешканні, в кав’ярні, хоч на лавці у парку тощо), вважається, що він працює через постійне представництво на території Чехії. А тому отриманий дохід підлягає оподаткуванню у Чехії. Водночас такий дохід оподатковуватиметься в Україні.

ФОП може обрати замість податкового резидентства України податкове резидентство іншої країни. Якщо ФОП реєструється в Україні, то ми рекомендуємо для уникнення непорозумінь з українською податковою службою отримувати підприємницькі доходи на підприємницькі рахунки ФОПа в українських банках.
Одержуючи доходи на закордонні рахунки у країні перебування (тимчасової реєстрації), доречно дотримуватися рекомендацій податкової служби, навіть якщо вони, на наш погляд, не відповідають чинному законодавству. Згідно з консультаціями податкової служби доходи, отримані на рахунки в іноземних банках, слід оподатковувати як іноземні доходи фізосіб, за якими фізособа має щороку подавати декларацію про майновий стан і доходи, утримуючи з доходів ПДФО (18%) і ВЗ (5%). Тобто, на погляд податкової, такі доходи оподатковуються не як доходи від підприємницької діяльності, а як інші доходи фізособи.

ПК України регламентовано, що громадяни України - податкові резиденти, які працюють за кордоном, зобов'язані задекларувати отримані доходи (п. 170.11 ст. 170 ПК України).

Можливий спосіб уникнути подвійного оподаткування

Вище ми зазначили, що на погляд ДПС, якщо ФОП на ЄП отримує доходи на рахунки в іноземних банках за межами митної території України, такі доходи оподатковуються не як підприємницькі доходи, а як інші іноземні доходи фізособи. Тож, якщо такі доходи оподатковані у Чехії, їх можна відобразити в рядку 10.10 «Доходи, отримані з джерел за межами України» декларації про майновий стан і доходи, а не в декларації ЄП і зменшити суму українського ПДФО на суму податків, сплачених у Чехії, які відображаються в рядку 18 декларації про майновий стан і доходи (пп. 170.11.2 ПКУ).

Як варіант уникнення подвійного оподаткування, можна припинити український ФОП, стати податковим резидентом Чехії, отримавши сертифікат про резидентство Чехії, і зареєструватися чешським ФОПом. Ставка податку для такого чешського ФОПа залежатиме від обраної системи оподаткування.
Мінфін України розробив анкету з описом можливих ситуацій, у яких опинилися за кордоном громадяни України, та переліком запитань, що виникають через це.

Анкета була доведена через дипломатичні канали до відома компетентних органів європейських країн, США та Канади з проханням надати відповідь. На момент написання цієї статті на сайті Мінфіну розміщено заповнені анкети 10 країн: Австрії, Бельгії, Данії, Італії, Латвії, Литви, Німеччини, Польщі, Португалії, Чехії. https://minfin.com.ua/ua/2022/07/28/89523052/

Відповідно до Податкового кодексу України, доходи, отримані за кордоном, вважаються іноземними доходами.
ФОП зобов'язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 5%.
Для уникнення подвійного оподаткування, якщо між Україною та Чехією є угода про уникнення подвійного оподаткування, ФОП може скористатися її положеннями.
Для цього необхідно отримати від податкових органів Чехії довідку про сплачені податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!