Заголовок тимчасово відсутній

Так, допущена помилка.

Компенсуючі ПЗ нараховуємо тільки якщо є вхідний ПДВ та за ним є права на ПК , тобто щоб ПН була виписана коректно і зареєстровано постачальником. Тоді нарахування доведеться зробити, незалежно від того, скористалися правом на ПК, що виникло чи ні.

Відповідно до п. 11 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n20 у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами / послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання / починають використовуватися:

1) в операціях, що не є об’єктом оподаткування;

2) в операціях, звільнених від оподаткування;

3) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;

4) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Такі зведені податкові накладні складаються не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.

Якщо підприємство не склало компенсуючу ПН – це заниження податкових зобов’язань та недоплата ПДВ.

При цьому зазначаємо, що у разі самостійного виправлення платником податків , з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені (абзац шостий п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).

https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!