Заголовок тимчасово відсутній

Дані податкового розрахунку та додатків до нього мають бути достовірними

У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована заробітна плата за відпрацьований час не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, сума ЄСВ розраховується з фактично нарахованої заробітної плати незалежно від її розміру https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/731238.html

Отже, дійсно зайво нарахували ЄСВ в графі 20.

Виправляти це потрібно через подання двох уточнюючих податкових розрахунків за той місяць, де припустили помилку. Один – на виправлення не сумової помилки в графі 14. Другий – на виправлення сумової помилки.

Уточнюючий податковий розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п. 9 розд. V наказ МФУ від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ). В складі уточнюючих формуєте лише додатки Д1.

В Д1податкового розрахунку на виправлення не сумової помилки формуєте два рядки по працівнику:

1й – повторюєте помилковий із КЗО «1». В графі 25 зазначаєте –«1» на вилучення.

2й – додавання вірного запису. В графі 14 вірна кількість днів перебування у трудових відносинах. В графі 25 – «0».

В Д1податкового розрахунку на виправлення сумової помилки формуєте один рядок по працівнику з КТН «3» на різницю на суму донарахування до мінбази ЄСВ в графі 20 (очевидно в попередньому Д1 саме донарахували до мінвнеску. Тепер треба зняти).

Раді допомогти, звертайтесь ще!