Щодо податку на репатріацію

На нашу думку, якщо це розглядати як послуги нерезидента, що надані Вам, то податку на ретаріацію не буде на підставі виключення пп. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента..."

Якщо ж це платіж як добповільний внесок на рахунок на користь нерезидента, то такий дохід оподатковується податком на репатріацію згідно пп. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"ї) доходи у вигляді благодійних внесків та пожертвувань на користь нерезидентів"

Щодо ПДВ

Залежить від того - чи буде це наданням послуги чи благодійним внеском нерезиденту

Якщо це послуги - то які саме:

- якщо консультаційні, юридичні - то місце їх постачання = Ваше місце реєстрації (п. 186.3."в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Маєте скласти та зареєструвати ПН на послуги нереидента (якщо Ви платник ПДВ).

Якщо Ви неплатник ПДВ - то маєте подати спеціальний розрахунок по ПДВ до ПДС та сплатити 20 % ПДВ від цих послуг до бюджету.

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

- якщо маркетингові (дослідження ринку) - то місце постачання = місце реєстарції нерезидета (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). ПДВ не нараховуєте, ПН не складаєте.

- якщо це балгодійний внесок - це не постачання послуги, ПДВ немає.

Щодо документів

На нашу думку, у Вас мають бути:

- договір

- інвойс на послуги

- звіт про надані послуги

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!