Заголовок тимчасово відсутній

В описаній ситуації буде складне виправлення

В 4 ДФ працівники з інвалідністю відображаються у звичайному порядку. Особливості – в Д1 податкового розрахунку

Якщо потрібно виправити ставку ЄСВ по працівниках з інвалідністю (з 22% на 8,41%) потрібно формувати два уточнюючі податкові розрахунки за січень 2025. Якщо звітний за січень 2025 буд № 1, то уточнюючі будуть № 2 та № 3.

Уточнюючий податковий розрахунок має має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015 № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364). В складі уточнюючих податкових розрахунків будуть тільки Д1.

В Д1податкового розрахунку № 2 на виправлення не сумової помилки формуєте два рядки по працівнику:

1й – повторюєте помилковий із КЗО «1». В графі 25 зазначаєте –«1» на вилучення.

2й – додавання вірного запису. В графі 08 КЗО «2». В графі 25 – «0».

В Д1податкового розрахунку № 3 на виправлення сумової помилки формуєте один рядок по працівнику з КТН «3» на різницю в ставках між 22% та 8,41% в графі 20.

В такий спосіб зменшення потрапить в рядок 6 таблиці податкового розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!