Заголовок тимчасово відсутній

Можна включити у декларацію лютого.

Якщо контрагент встигає розблокувати податкову накладну до граничного терміну подання звітності з ПДВ (за лютий до 20.03, а реєстрація 06.03), то ми маємо право включити її до поточного періоду або в інший наступний місяць

Відповідно до п. 10 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 , при здійсненні операцій з постачання товарів (послуг) платник податків (продавець) зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН. Після прийняття та набрання чинності рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН, вони реєструються тією датою, якою вони були відправлені в ДПС з метою реєстрації. І така дата зафіксована в квитанції до податкової накладної. Згідно з п. 19 Порядку №1246 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1246-2010-%D0%BF#n9 ПН, реєстрацію яких зупинено, реєструються у день прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішення про реєстрацію. В цей же час п. 12 Порядку №520 визначено, що рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкових накладних в ЄРПН набирає чинності в день його прийняття. Це означає, що ми маємо право таку податкову накладну включити до податкового періоду, в якому її було складено, у разі якщо вона була вчасно відправлена на реєстрацію або у будь-який інший податковий період, що вписується в межі, визначені ст. 198 ПКУ, а саме 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

Якщо ж податкова накладна була подана на реєстрацію несвоєчасно із порушенням терміну, установленого п. 10 ст. 201 ПКУ, тоді після розблокування вона може бути відображена в декларації покупця в періоді розблокування або в будь-якому наступному звітному періоді протягом 365 календарних днів з дня її складання.

Більше інформації https://7eminar.ua/events/2713/4655

Раді допомогти, звертайтесь ще!