Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п. 164.2.9 п. 164.2 ст. 164 ПКУ, до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій, зазначених у п.п. 165.1.40 і 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Підпунктом 170.2.1 п. 170.2 ст. 170 ПКУ визначено, що облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік, за результатами якого платник податку зобов’язаний подати річну податкову декларацію, в якій має відобразити загальний фінансовий результат (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток) за звітний рік.

Фізична особа подає декларацію про майновий стан та доходи, в якій заповнює додаток Ф1 (вид операції 1 – корпоративні права, інші ніж цінні папери), та переносить відповідний результат у декларацію. - рядок 3.1 додатку Ф1 в рядок 10.8 декларації

у графах 6, 7 рядка 10.8 Декларації вказуються значення рядків 4.2, 5.2 додатка Ф1 до Декларації. У графі 3 рядка 10.8 Декларації вказується значення рядка 3.1 додатка Ф1, а якщо в додату Ф1 заповенно рядок 3.2 - тобто є збиток, в декларацію нічого не переноситься, рядок 10.8 пустий.

Якщо є прибуток, він відображається у рядку 10.8. Якщо отримано збиток, рядок 10.8 залишається порожнім. Самостійно сплачується 18% ПДФО та 5% (або 1,5%, якщо прибуток було отримано до 1 грудня 2024 року) військового збору з отриманого інвестиційного прибутку.

У разі нульового інвестиційного прибутку чи інвестиційного збитку податки не сплачуються. Проте навіть у разі отримання інвестиційного збитку необхідно подавати декларацію,

При визначенні інвестиційного прибутку фізична особа підтверджує документальні витрати на придбання інвестиційного активу (п. 141.4.2 ПКУ). Витрати можна підтвердити документами, такими як банківська виписка або квитанція банківської установи – у разі внесення коштів на рахунок підприємства. Також можливим підтвердженням є прибутковий касовий ордер – якщо внесок здійснювався готівкою.

У разі, якщо внесок було здійснено майном, підтвердженням його внесення буде акт приймання-передачі майна, що вноситься до статутного капіталу, та протокол загальних зборів, де таке майно оцінюється.

Якщо взяти до уваги роз'яснення податкової служби (https://if.tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2022/informatsiyni-povidomlennya/642721.html), то протокол учасників сам по собі не є достатнім підтвердженням витрат на придбання частки, яку зараз фізична особа відчужує. Податкова чітко зазначає: фактично понесені фізичною особою витрати на придбання інвестиційного активу (корпоративних прав) повинні підтверджуватися документами, що засвідчують факт здійснення розрахункових операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!