☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Юридична особа(продавець) на загальній системі, платник ПДВ, займається продажем обладнання. Згідно договору, на це обладнання діє гарантія 12 місяців від дня відвантаження. Покупець звернувся за гарантійним ремонтом листом, вийшов з ладу компресор. Продавцем придбано новий компресор у платника ПДВ для заміни. Монтажні роботи по заміні були виконані неплатником ПДВ. Чи виникають у підприємства податкові зобов’язання з ПДВ при безкоштовній заміні компресора ? Як в обліку відобразити дану операцію.
На нашу думку, якщо за умовами договору з постачання обладнання від Вас Вашому покупцю було передбачено, що саме Ви за власний рахунок проводите гарантійний ремонт чи заміну запчастин, і ціна постачання обладнання враховує це, то фактично витрати на проведений ремонт компресора є витратами на збут
НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) визначає наступне:
"19. Витрати на збут включають такі витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг):
...
витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;..."
Якщо для заміни компресора Ви придбали новий компресор і він був використаний при заміні, то в обліку могло бути так:
Дт 209 Кт 719 - оприбуткували негодний компресор від покупця по ціні можливого використання.
Дт 207 Кт 631 - придбали новий компресор для заміни
Дт 93 Кт 207 - встановили новий компресор покупцю
Якщо ж договором не визначено, що всі ці операції Ви проводите в межах договору і ці послуги покриваються ціною договору постачання, то будете фактично мати безоплатне передання компресора і нарахування умовних ПЗ за ст. 188 ПКУ (на рівні не нижче ціни придбання нового компресора).
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876):
"Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік витрат на будівництво: рахунки та капітальні інвестиції
Є відповідь АІ
Списання витрат у ТОВ без директора та діяльності: можливості
Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства
Як правильно оформити ТТН та акти на транспортні послуги
Як правильно облікувати паливо при оренді авто для перевезень
Облік платежів постачальнику та поворотна фінансова допомога засновника
Заплатили кошти контрагенту (постачальнику) від імені ТОВки в розмірі 350000/365000, як оплату за товар на пряму на їх розрахунковий рахунок!!!
Постачальник надав видаткову накладну! Як це…
Чи обов'язковий ЄСВ для ФОП у декреті, що працює
Є відповідь АІ
Об'єднання заборгованості по договорам: відображення ПДВ у рахунках
Є відповідь АІ
Коли подавати додаток 8 для пільгового ПДВ міжнародної допомоги
Необхідні коди для ФОП у Приморському районі Одеси
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549 H Одеська
UA51000000000030770 UA51100000000095786 UA51100270000073549…
Обов'язки фінмоніторингу для бухгалтерських послуг: вимоги та санкції
Чи обов'язкове навчання для відповідального за військовий облік
Є відповідь АІ
Правомірність терміну та періоду перевірки для підприємства на ЄП4
ПДВ при купівлі легкового автомобіля для бізнесу: нюанси
Виплата за гіг-контрактом третій особі: можливості та документи
Виправлення помилки в даті ПН: наслідки для платника ПДВ
Виплата розрахункових сум працівнику, що звільняється за прогули
Є відповідь АІ
