🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Юридична особа(продавець) на загальній системі, платник ПДВ, займається продажем обладнання. Згідно договору, на це обладнання діє гарантія 12 місяців від дня відвантаження. Покупець звернувся за гарантійним ремонтом листом, вийшов з ладу компресор. Продавцем придбано новий компресор у платника ПДВ для заміни. Монтажні роботи по заміні були виконані неплатником ПДВ. Чи виникають у підприємства податкові зобов’язання з ПДВ при безкоштовній заміні компресора ? Як в обліку відобразити дану операцію.
На нашу думку, якщо за умовами договору з постачання обладнання від Вас Вашому покупцю було передбачено, що саме Ви за власний рахунок проводите гарантійний ремонт чи заміну запчастин, і ціна постачання обладнання враховує це, то фактично витрати на проведений ремонт компресора є витратами на збут
НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text) визначає наступне:
"19. Витрати на збут включають такі витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг):
...
витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування;..."
Якщо для заміни компресора Ви придбали новий компресор і він був використаний при заміні, то в обліку могло бути так:
Дт 209 Кт 719 - оприбуткували негодний компресор від покупця по ціні можливого використання.
Дт 207 Кт 631 - придбали новий компресор для заміни
Дт 93 Кт 207 - встановили новий компресор покупцю
Якщо ж договором не визначено, що всі ці операції Ви проводите в межах договору і ці послуги покриваються ціною договору постачання, то будете фактично мати безоплатне передання компресора і нарахування умовних ПЗ за ст. 188 ПКУ (на рівні не нижче ціни придбання нового компресора).
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876):
"Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?
Відповідь:
При здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі. Тому розрахунок коригування до податкової накладної, що була складена за операцією з постачання такого товару, не складається.
В той же час надання будь-яких висновків щодо кожного конкретного випадку виникнення податкових взаємовідносин, у тому числі й тих, про які йдеться у питанні, можливе за результатами аналізу документів та матеріалів, що дадуть змогу однозначно ідентифікувати предмет запиту. Тому рекомендуємо платникам із порушеного питання звертатися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Включати працівника у звітність під час відпустки за свій рахунок
Звіт про внески на працевлаштування осіб з інвалідністю: необхідність
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити додаток 4 до звіту по СПД
Є відповідь АІ
Розбіжності в сумі ЄСВ, ПДФО та ВЗ при подачі звітності
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Відповідь АІ відхилено експертом
Запізніла подача звітності: чи є штраф за прострочення
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
