Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, при оренді держмайна діють загальні правила щодо дати виникнення податкових зобов`язань щодо ПДВ за правилами "першої події" з ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) для даного платника ПДВ

Тому, у балансоутримувача ПН складається на дату, що настала раніше:

1) або на дату складення акту на оренду - на повну суму акут

2) або на дату отримання оплати на рахунок, при цьому навіть якщо отримали тільки частину коштів (що складає 30 % оренди + 20 % ПДВ), ПН складається як на 100% оренди + ПДВ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37710):

"Як оподатковуються ПДВ операції з надання в оренду державного майна?
ВідповідьКоротка:
Не є об’єктом оподаткування операції з оплати орендної плати за договорами оренди єдиного майнового комплексу державного підприємства (його структурного підрозділу), якщо орендодавцями за договорами виступають органи державної влади (Фонд державного майна), а платежі відповідно до закону зараховуються до Державного бюджету України.
Операція з надання послуг з оренди нерухомого майна, яке знаходиться на митній території України, у тому числі що належить до державної власності, відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) є операцією з постачання послуг, яка є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковується ПДВ за ставкою 20 відс. незалежно від того, в якому співвідношенні буде здійснюватися розподіл орендної плати (крім операцій, визначених п.п. 196.1.15 п. 196.1 ст. 196 ПКУ).
За операцією з постачання послуг з оренди державного майна податкові зобов’язання з ПДВ визначає платник ПДВ – балансоутримувач такого майна на дату «першої події» (на дату зарахування коштів від орендаря або на дату оформлення належним чином документа, який містить відомості про господарську операцію та підтверджуєїї здійснення).
На дату виникнення податкових зобов’язань балансоутримувач державного майна складає податкову накладну на орендаря та реєструє її Єдиному реєстрі податкових накладних."

Отже по Вашим даним, якшо перша подія - оплата, то складаєте ПН на 20.01.2025 - отримання саме Вамии оплати за оренду, аде складаєте на повну суму оренди (якщо сума оплати відповідає 30% + сума ПДВ зі всієї суми оренди)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!