Заголовок тимчасово відсутній

Місцем постачання аудиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. "в" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Тому, оскільки отримувач резидент, то послуги вважаються наданими на території УКраїни. ТОВ як податковий агент нерезидента має випсиати на такі послуги ПН і нарахувати ПДВ за ставкою 20 % (п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).

Тобто, ТОВ має випсиати ПН датами першої події і зареєструвтаи їх в ЄРПН. За енсвоєчасну реєстрацію ПН будуть застосовані штарфи залежно від строку прострочення реєстрації (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Також потрібно подати уточнюючі розрахунки (УР) до звітних періодів, якими виписані ПН і донарахувати податкове зобов'язання. Якщо буде сума недоплати, то штраф нараховувати не потрібно (рядок 18.1 УР не заповнюється). Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Але суму недоплати слід сплатити до подання УР.

Податковий кредит за такими послугами Ви можете відобразити тільки у звітному періоді, в якому будуть зареєстрвоані ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!