Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ може чітко ідентифікувати операцію як необ’єктну для ПДВ, тобто за нею відсутнє постачання (наприклад, є лист на повернення чи додаткова угода), то РК потрібно скласти на дату повернення товару.

Таке роз’яснення дають податківців в ЗІР База Знань - Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс .

ТОВ необхідно скласти та зареєструвати таке РК:

- 04.03.2025 р. – РК на всю суму ПН – підстава повернення товару. Заборгованість стає грошовою;

- На дату повернення коштів в податкову обліку ніяких операцій не проводимо.

Відповідно до пп. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 , якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.

Фактично ПКУ нам говорить про те, що РК складається у разі зміни компенсації вартості товарів, повернення коштів особі, що повернула товар або при поверненні попередньої оплати покупцю.

Звертаємо увагу, що у разі повернення товару буває, що з тих чи інших причин не можна чітко ідентифікувати, що операція перестала бути постачанням в розумінні ПКУ. Адже товар може бути відвантажений пізніше або укладена додаткова угода до цього договору і буде змінена номенклатура.

Раді допомогти, звертайтесь ще!