Заголовок тимчасово відсутній

Від’ємне значення, яке виникло у грудні 2024 р. (з урахуванням уточненння), перейшло у декларацію за січень 2025, в результаті є 2 варіанта:

1. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни.

- Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

2. У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

До подачі уточнюючої декларації потрібно сплатити зобов’язання на ел.рахунок ПДВ.

Розділ VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text

Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України «…» у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені» (п.69.38 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258

Більше інформації https://7eminar.ua/events/4477/10203 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!