Заголовок тимчасово відсутній

Якщо перевезення здійснив перевізник, який не є платником ПДВ, то і Ви послуги з перевезення перевиставляєте без ПДВ, тобто зовсім ПДВ не зазначаєте, та ПН не складаєте.

Це випливає з наступних роз’яснень ДПС України:

« базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора) та вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ. Якщо перевізник не є платником ПДВ, то вартість наданих таким перевізником послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг замовнику» (УПК – 610, відповідь на питання 1: «Як визначається база оподаткування ПДВ у експедитора при наданні транспортно-експедиторських послуг?, посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n35 ),

перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають» (УПК – 610, відповідь на питання 10 «Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?», посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n64 ).

Тобто при складені акту наданих послуг Ви окремо зазначаєте транспортні послуги без ПДВ, окремо винагороду експедитора з ПДВ 20%. Та ПН за ставкою ПДВ 20% складаєте тільки на винагороду. На транспортні послуги ПН взагалі не складаєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!