🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
На наш погляд, в такому разі ПДВ доречно нараховувати не зверху, а витягувати із суми списаної заборгованості.
1. На думку податківців, якщо покупець перерахував передоплату, але товари/послуги так і не отримав (або отримав не в повному обсязі), то після визнання дебіторської заборгованості безнадійною такий аванс перетворюється на безповоротну фіндопомогу. А надання грошової безповоротної фіндопомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому операція з придбання товарів/послуг відсутня. Тобто не виконана одна з умов формування податкового кредиту. Відтак, покупець, який перерахував аванс і не отримав товари/послуги, повинен відкоригувати податковий кредит з ПДВ на дату списання такої дебіторки (див., наприклад, ІПК ДПСУ від 17.02.2023 р. № 358/ІПК/99-00-21-02-02-06). Тому за такого підходу у періоді списання дебіторки слід зробити запис: Дт 644 Кт 641.
Тобто ідея нарахування такого ПДВ в тому, щоб перекрити раніше відображений податковий кредит за такою заборгованістю. Тому й ПДВ логічно було б витягувати із суми списаної дебіторки.
3. На позабалансовому субрахунку 071 списана заборгованість обліковується виключно з метою контролю за можливістю все ж погашення такої заборгованості. Тобто відображення списаної заборгованості на субрахунку 071 не означає, що вона не безнадійна.
Заборгованість списують з балансу в момент класифікації її як безнадійної (див. п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29). Тобто, якщо Ви таку заборгованість уже списали (а, судячи із запитання, це саме так), то в такому разі явно така заборгованість була безнадійною. Тобто період обліку такої заборгованості на позабалансовому рахунку 071 тут уже не грає ролі. Нарахування компенсуючого ПДВ, про який вказують податківців, дійсно слід було здійснити на дату, власне, списання такої заборгованості із субрахунку 3711 (Дт 944 Кт 3711).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Включати працівника у звітність під час відпустки за свій рахунок
Звіт про внески на працевлаштування осіб з інвалідністю: необхідність
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оплата через Вестерн Юніон для ФОП: нюанси та правила
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити додаток 4 до звіту по СПД
Є відповідь АІ
Розбіжності в сумі ЄСВ, ПДФО та ВЗ при подачі звітності
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Відповідь АІ відхилено експертом
Запізніла подача звітності: чи є штраф за прострочення
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Оренда комерційного приміщення між ФОП різних груп: можливості
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
