Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
В цій ситуації РК не може бути зареєстрований технічно, якщо пройшло більше 1095 днів з дати складання ПН (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4621):
"Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування."
Тому покупець має нарахувати собі умовні Пз за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), оскільки після отримання повернутого авансу він вже не отримає товар від постачальника і не використає його в своїй господарській діяльності.
ІПК від 15.09.2021 р. N 3449/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"...у разі якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, який підлягає постачанню, відбувається повернення такого авансового платежу, розрахунок коригування до таких податкових накладних не може бути зареєстрований в ЄРПН, та, відповідно, підстави для зменшення податкових зобов'язань у платника податку - продавця відсутні.
При цьому покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу (у тому числі частинами), зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, використовуючи механізм, визначений пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну."
При цьому, вважаємо, що умовні ПЗ треба нарахувати на повну суму авансу.
Те, що постачальник Вам не повернув суму ПДВ - фактично є штрафною санкцією і в обілку мало б проводитись так:
Коли сплатили аванс 3 роки тому:
Дт 631 Кт 311 - 1200
Дт 6412 Кт 6442 - 200 - ПДВ
Дт 6442 Кт 6441 - 200 - внутрішні розрахунки ПДВВ
Коли списали аванс:
Дт 948 Кт 685 - 200 - нарахували штраф на користь постачальника в сумі ПДВ
Дт 685 Кт 631 - 200 - зарахували штраф у зменшення суми оплати
Дт 311 Кт 631 - 1000- надійшло повернення оплати за мінусом штрафу
Дт 6435 Кт 6412 - 200 - нарахували умовний ПДВ
Дт 6441 Кт 643 - 200 - закрили розрахунки по ПДВ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Алгоритм дій при зміні постачальника ПРРО для бізнесу
Відповідь АІ схвалено експертом
Включати працівника у звітність під час відпустки за свій рахунок
Звіт про внески на працевлаштування осіб з інвалідністю: необхідність
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оплата через Вестерн Юніон для ФОП: нюанси та правила
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити додаток 4 до звіту по СПД
Є відповідь АІ
Розбіжності в сумі ЄСВ, ПДФО та ВЗ при подачі звітності
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Відповідь АІ відхилено експертом
Запізніла подача звітності: чи є штраф за прострочення
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи може ФОП надати фінансову допомогу ТОВ законно
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
