Заголовок тимчасово відсутній

Так, днем передачі товару потрібно скласти нульову ПН на адресу такого платника ПДВ.

Тобто зазначаєте найменування товару, його кількість, але без ціни.

Також потрібно скласти та зареєструвати ПН з типом причини 15 на перевищення ціни придбання товару над фактичною ціною постачання.

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, … такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)».

Щодо визначення бази нарахування ПДВ – вважаємо, що слід орієнтуватися на первісну вартість запасів (товару), яка сформована згідно з п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ) – тобто до первісної вартості включаються крім договірної (контрактної) вартості, ще такі витрати як мито, транспортування до місця призначенні, інші витрати, які пов’язані з придбанням товару (наприклад, послуги брокера).

Та також вважаємо, що у видатковій накладній не потрібно проставляти вартість товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!