Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що записи повинні бути наступними (цифрі умовні) при відображенні втрат:

Дт704 – Кт361 на 120000 грн;

Дт704 – Кт643 на 20000 грн. «сторно»;

Дт791 – Кт704 на 100000 грн.;

Дт901 – Кт26 на 80000 грн. «сторно»;

Дт26 – Кт23 на 80000 грн. «сторно»;

Дт947 – Кт23 на 80000 грн;

Дт949 – Кт6435 на 16000 грн (80000*20%), Дт6435 – Кт6412 на 16000 грн.

При отримані відшкодування:

Дт374 – Кт715 на 120000 грн.,

Дт715 – Кт791 на 120000 грн.;

Дт311 – Кт374 на 120000 грн.

У Вашому випадку при отримані відшкодування від НП об’єкту оподаткування ПДВ не виникає – тому що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4551 ) до бази оподаткування ПДВ «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди».

Але що стосується саме готової продукції – потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, так як товари/послуги, які складають собівартість продукції, та які придбані з ПДВ, використані в операції, що не є господарською діяльністю (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931 ).

Для цього потрібно скласти та зареєструвати зведену компенсуючу ПН з типом причини 13.

Є певні особливості складення такої ПН. Що стосується графи 2 такої ПН (номенклатура постачання): згідно з п.п.16.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

Тобто крім номера та дати вхідної ПН потрібно зазначити конкретну номенклатуру товарів/послуг – у Вашому випадку це буде найменування складових собівартості продукції.

Щодо заповнення інших реквізитів ПН: згідно з п.11 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до пункту 8 цього Порядку (…13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності)».

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Граничний строк реєстрації такої ПН в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція відображається у рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!